Ingresos Brutos es un impuesto que se debe abonar a las Provincias, además de aquellos impuestos a nivel nacional que deben abonarse siendo Monotributista o Responsable Inscripto. Siempre que realices una actividad comercial y obtengas ingresos alcanzados por dicho impuesto, deberás pagarlo. Su fórmula para calcularlo consiste en aplicar un determinado porcentaje, que generalmente ronda en el 3,5% en aquellas actividades de ventas, sobre el total de esos ingresos. Sin embargo, hay que tener presente que a la hora de determinar la incidencia de este impuesto o bien liquidarlo, es necesario consultar la legislación establecida a tal fin por cada jurisdicción (es decir, Provincia) para el año en el cual estemos situado.
La inscripción en Ingresos Brutos depende, principalmente, de dónde realices tu actividad económica. Si prestar servicios o realizas tus ventas para una sola Provincia, debes inscribirte en Ingresos Brutos en dicha agencia de recaudación. En la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, por ejemplo, es AGIP, en la Provincia de Buenos Aires, es ARBA. Pero, es importante saber que si facturás para varias Provincias del país, tenés que inscribirte en Convenio Multilateral.
Por otro lado, también es importante tener presente que, en muchas jurisdicciones aquellos categorizados como Monotributistas cuentan con un sistema unificado de Ingresos Brutos, a través del cual pueden abonar, en una sola cuota fija mensual, el Monotributo y el impuesto sobre los Ingresos Brutos (como suele suceder en la Provincia de Buenos Aires por ejemplo).
Si vendo o presto servicio sólo en Provincia de Buenos Aires ¿Dónde debo inscribirme?
En el caso de que desempeñes tu actividad únicamente en la Provincia de Buenos Aires (excluida CABA), deberás realizar tu inscripción en la página de ARBA y tener en consideración la información tributaria determinada por este Organismo.
Deberás, a su vez, presentar mensualmente la declaración jurada correspondiente considerando los ingresos obtenidos y también presentar la declaración jurada anual exigida por la normativa.
Para darte de alta en esta Provincia bajo el Régimen General del impuesto, en primer lugar, tenes que comenzar el trámite por la web de ARBA, cargando el formulario de alta (donde se te solicitará información referida a tu actividad económica, fecha de inicio y domicilio de explotación de la misma, tu condición frente al IVA, entre otros datos). Es importante que tengas a disposición el número de partida (este dato lo encontras en el detalle del impuesto inmobiliario) del domicilio declarado ya que es requisito fundamental para procesar la inscripción.
Para finalizar el trámite, es necesario que te dirijas a la dependencia de ARBA que te corresponda de acuerdo al domicilio declarado. Debemos presentar en original y copia:
- Formulario de alta generado desde la WEB.
- DNI (en el caso de una Sociedad, deberás llevar el Estatuto Social de la misma).
- Comprobante de los servicios de luz, gas, provisión de agua potable, teléfono fijo, tasas municipales, contrato o título de propiedad, u otra documentación respaldatoria que constate el domicilio declarado.
Presentada la documentación nos enviarán un mail con la Clave Cit para que podamos operar en la web de ARBA.
Si vendo o presto servicio sólo en Ciudad Autónoma de Buenos Aires ¿Dónde debo inscribirme?
En el caso de que desempeñes tu actividad únicamente en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires deberás realizar tu inscripción en la página de AGIP y tener en consideración la información tributaria determinada por este Organismo.
Deberás, a su vez, presentar mensualmente la declaración jurada correspondiente considerando los ingresos obtenidos y también presentar la declaración jurada anual exigida por la normativa.
En primer lugar, es necesario generar una clave web. La forma más fácil de obtenerla es por medio de la Clave Fiscal de AFIP. Para eso, deberás ingresar en la página de AFIP y habilitar el servicio “AGIP Administración Gubernamental de Ingresos Públicos – Clave Ciudad Nivel 2″, una vez realizado este paso, se te pedirán los siguientes datos a completar: mail, domicilio y contraseña.
Luego, una vez obtenida la clave deberás ingresar a la página web de AGIP, seleccionar la opción «Ingreso con Clave Ciudad», adherir el servicio «Ingresos Brutos». Para usar este servicio nos va a pedir que constituyamos el domicilio fiscal electrónico (es decir, una dirección de mail donde te van a llegar diversas notificaciones del Organismo).
Una vez situado en el servicio “Ingresos Brutos”, el siguiente paso es seleccionar la opción «Alta ISIB», hacer clic en la lupa para seleccionar a la persona, seleccionas la categoría en la solapa «Tramos de actividad ISIB por categoría»: » ISIB Régimen General» o “ISIB Régimen Simplificado”.
Por último, deberás completar toda la información referida a fecha de inicio de actividades, domicilio, sucursales (si es que corresponde) y actividades que vamos a desarrollar (el código de actividad coincide con el de AFIP).
Completados todos estos pasos, el trámite estará finalizado.
¿Qué pasa si realizo ventas o presto servicios a varias Provincias?
En el caso de que tus operaciones se concreten en varias jurisdicciones, la forma correcta de inscripción en Ingresos Brutos es a través del Régimen de Convenio Multilateral, que es aquel que “organiza” y determina la forma de liquidación de estos ingresos a distribuir. Dicho régimen está enmarcado por la COMARB, que es aquel Organismo encargado de determinar las normativas que van a regular al mismo.
Sin embargo, para conocer las alícuotas correspondientes a aplicar y toda otra información relativa a información tributaria provincial, deberás consultar las leyes impositivas de cada Provincia.
Los contribuyentes que quedan comprendidos dentro del régimen de Convenio Multilateral son aquellos que encuadren dentro de algunas de las siguientes situaciones:
- Que la actividad esté radicada en una jurisdicción pero se realicen compras o ventas en otra.
- Que la actividad esté radicada en una jurisdicción y se realicen prestaciones de servicio u operaciones con personas o bienes que se encuentren en otra jurisdicción.
- Que el proceso de industrialización se de en una jurisdicción y la comercialización en otra.
- Que la industrialización y comercialización se den de forma completa en una jurisdicción pero la administración se desarrolle en otra.
Para llevar a cabo la inscripción en este Régimen (que se realiza a través de la página de AFIP ingresando con CUIT y clave fiscal correspondiente) los pasos son los siguiente:
- Deberás añadir e ingresar al servicio «Convenio Multilateral Padrón Web».
- Completar los datos referidos a tu identificación personal, jurisdicciones en las cuales vas a desarrollar tu/s actividad/es, la/s actividad/es a realizar, la fecha de inicio de las mismas, etc.
Es importante tener presente que, si tu domicilio fiscal está situado dentro de la Provincia de Buenos Aires, deberás indicar el número de partida de dicha dirección.
- Finalizado el trámite obtendrás la constancia de inscripción.
